(魯經(jīng)院字〔2017〕2 號(hào)，2017 年 1 月 5 日發(fā)文公布)
第一章 總 則
第一條 為了加強(qiáng)學(xué)院財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，促進(jìn)學(xué)院各項(xiàng)事業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》、《高等學(xué)校財(cái)務(wù)制度》 (財(cái)教〔2012〕488號(hào)) 以及山東省財(cái)政廳、教育廳關(guān)于《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)高等學(xué)校財(cái)務(wù)管理的意見》 (魯財(cái)教〔2015〕37 號(hào))等有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)和制度，結(jié)合我院工作實(shí)際，制定本制度。
第二條 學(xué)院財(cái)務(wù)管理的基本原則是：嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度；堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針；正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系、社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系、國(guó)家、學(xué)院和師生三者利益的關(guān)系，實(shí)施財(cái)務(wù)科學(xué)化、精細(xì)化、專業(yè)化管理；推動(dòng)“陽(yáng)光”財(cái)務(wù)。
第三條 學(xué)院財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制學(xué)院預(yù)算，有效控制預(yù)算執(zhí)行，完整、準(zhǔn)確編制學(xué)院決算，真實(shí)反映學(xué)院財(cái)務(wù)狀況； 依法多渠道籌集資金，努力節(jié)約支出；建立健全學(xué)院財(cái)務(wù)制度，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，實(shí)施績(jī)效評(píng)價(jià)，提高資金使用效益；加強(qiáng)資產(chǎn)管理，真實(shí)完整地反映資產(chǎn)使用狀況， 合理配置和有效利用資產(chǎn)，防止資產(chǎn)流失；加強(qiáng)對(duì)學(xué)院經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；發(fā)揮基礎(chǔ)保障和引導(dǎo)調(diào)控作用，提高資金效益，推動(dòng)學(xué)院內(nèi)涵式發(fā)展。
第二章 財(cái)務(wù)管理體制
第四條 學(xué)院實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理、集中核算”的財(cái)務(wù)管理體制。
第五條 學(xué)院財(cái)務(wù)工作實(shí)行院長(zhǎng)負(fù)責(zé)制。院長(zhǎng)全面履行財(cái)務(wù)管理工作的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任和經(jīng)濟(jì)責(zé)任，嚴(yán)格遵守和落實(shí)各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)章制度。
分管財(cái)務(wù)的副院長(zhǎng)協(xié)助院長(zhǎng)管理學(xué)院財(cái)務(wù)工作，參與學(xué)院規(guī)劃建設(shè)、事業(yè)發(fā)展和規(guī)章制度等事項(xiàng)的研究決策，對(duì)學(xué)院財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的任免和考核提出意見，對(duì)學(xué)院會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。
第六條 學(xué)院財(cái)務(wù)處是主管學(xué)院財(cái)務(wù)工作的職能部門，內(nèi)部成立相應(yīng)的管理機(jī)構(gòu)，在院長(zhǎng)和分管副院長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下，統(tǒng)一管理學(xué)院的各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作。
學(xué)院后勤、科研、繼續(xù)教育等部門因工作需要經(jīng)院黨委會(huì)研究批準(zhǔn)可設(shè)置二級(jí)財(cái) 務(wù)機(jī)構(gòu)，其財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)接受財(cái)務(wù)處的指導(dǎo)。二級(jí)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)執(zhí)行學(xué)院統(tǒng)一制定的財(cái)務(wù)規(guī)章制度，并接受財(cái)務(wù)處的監(jiān)督和檢查。
第七條 學(xué)院財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)足額配備專職財(cái)會(huì)人員。財(cái)會(huì)人員應(yīng)當(dāng)具備與其工作崗 位相適應(yīng)的資格和能力。財(cái)會(huì)人員的調(diào)入、調(diào)出、專業(yè)技術(shù)職務(wù)評(píng)聘以及院內(nèi)二級(jí)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的任免、調(diào)動(dòng)或者撤換，由學(xué)院財(cái)務(wù)處會(huì)同有關(guān)部門辦理。
第八條 學(xué)院按照數(shù)字化校園建設(shè)規(guī)劃，全面推進(jìn)財(cái)務(wù)管理信息化工作。在已經(jīng) 建立的財(cái)務(wù)和資產(chǎn)信息化數(shù)據(jù)庫(kù)的基礎(chǔ)上，逐步實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)核算、教育收費(fèi)、學(xué)生資助、 資產(chǎn)管理、校園一卡通等管理信息系統(tǒng)和公共服務(wù)平臺(tái)的銜接與共享。
第三章 預(yù)算管理
第九條 學(xué)院嚴(yán)格實(shí)行預(yù)算管理。學(xué)院預(yù)算是指根據(jù)事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)編制的年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。每年編制一次，預(yù)算年度與公歷年度一致。
第十條 預(yù)算編制的原則。一是堅(jiān)持“量入為出，收支平衡”的總原則；二是統(tǒng)籌兼顧，保證重點(diǎn)的原則；三是統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分項(xiàng)編制、分級(jí)管理，權(quán)責(zé)結(jié)合原則； 四是收支兩條線原則。穩(wěn)步提高教學(xué)、科研、日常管理等各項(xiàng)活動(dòng)的基本保障水平， 努力降低行政運(yùn)行成本，適當(dāng)控制并合理安排基本建設(shè)規(guī)模。
第十一條 預(yù)算編制方法：學(xué)院預(yù)算參考以前年度預(yù)算執(zhí)行情況，根據(jù)預(yù)算年度事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)與財(cái)力可能，以及年度收支增減因素和措施進(jìn)行編制。
第十二條 預(yù)算編制和審批程序：學(xué)院的預(yù)算首先由各職能處室根據(jù)各自承擔(dān)的工作職責(zé)和工作任務(wù)編制，報(bào)分管院領(lǐng)導(dǎo)初審確認(rèn)后交給財(cái)務(wù)處審核匯總，提出年度預(yù)算建議方案，按規(guī)定程序?qū)彾ā?/span>
第十三條 預(yù)算方案通過后，各部門、系等應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照預(yù)算方案確定的項(xiàng)目、標(biāo)準(zhǔn)、范圍、額度和時(shí)間進(jìn)度安排支出，確保預(yù)算執(zhí)行的進(jìn)度和質(zhì)量，不得無預(yù)算安排或超預(yù)算列支項(xiàng)目支出。確需調(diào)整預(yù)算的必須按規(guī)定程序報(bào)批通過后執(zhí)行。
第十四條 學(xué)院建立和實(shí)施預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)制度，并與預(yù)算安排相掛鉤，以促進(jìn)預(yù)算的執(zhí)行。
第十五條 學(xué)院決算是指根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況編制的年度報(bào)告。
學(xué)院決算編制應(yīng)遵循真實(shí)、準(zhǔn)確和完整的原則，同時(shí)要加強(qiáng)決算審核和分析，不斷規(guī)范決算管理工作。
第四章 收入管理
第十六條 收入是指學(xué)院開展教學(xué)、科研及其他活動(dòng)依法取得的非償還性資金。
第十七條 學(xué)院收入包括：
(一)財(cái)政補(bǔ)助收入，指學(xué)院從財(cái)政部門取得的各類事業(yè)經(jīng)費(fèi)。具體包括： 1.教育經(jīng)費(fèi)撥款，即學(xué)院從省級(jí)財(cái)政取得的教育經(jīng)費(fèi)，包括教育事業(yè)費(fèi)等。
2.科研經(jīng)費(fèi)撥款，即學(xué)院從有關(guān)主管部門取得的科學(xué)研究經(jīng)費(fèi)，包括科學(xué)事業(yè)費(fèi)和科技三項(xiàng)費(fèi)用等。
3.其他經(jīng)費(fèi)撥款，即學(xué)院取得的上述撥款以外的事業(yè)經(jīng)費(fèi)等。
上述財(cái)政補(bǔ)助收入，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家預(yù)算支出分類和不同的管理規(guī)定，進(jìn)行管理和安排使用。
(二)上級(jí)補(bǔ)助收入，即學(xué)院從主管部門和上級(jí)單位取得的非財(cái)政補(bǔ)助收入。
(三)事業(yè)收入，即開展教學(xué)、科研及其輔助活動(dòng)取得的收入。包括：
1.教學(xué)收入， 指學(xué)院開展教學(xué)及其輔助活動(dòng)所取得的收入，包括：通過學(xué)歷和非 學(xué)歷教育向單位或?qū)W生個(gè)人收取的學(xué)費(fèi)、培養(yǎng)費(fèi)、住宿費(fèi)和其他教學(xué)收入。
2.科研收入， 指學(xué)院開展科研及其輔助活動(dòng)所取得的收入，包括：通過承接科技項(xiàng)目、開展科研協(xié)作、轉(zhuǎn)讓科技成果、進(jìn)行科技咨詢所取得的收入和其他科研收入。
上述事業(yè)收入中，按照國(guó)家規(guī)定應(yīng)當(dāng)上繳財(cái)政納入預(yù)算的資金和應(yīng)當(dāng)繳入財(cái)政專戶的預(yù)算外資金，應(yīng)及時(shí)足額上繳，不計(jì)入事業(yè)收入；從財(cái)政專戶核撥的預(yù)算外資金和部分經(jīng)核準(zhǔn)不上繳財(cái)政專戶的預(yù)算外資金，計(jì)入事業(yè)收入。
(四)經(jīng)營(yíng)收入，即學(xué)院在教學(xué)、科研及其輔助活動(dòng)之外，開展非獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的收入。
(五)其他收入， 即上述規(guī)定范圍以外的各項(xiàng)收入，包括投資收益、捐贈(zèng)收入、利息收入等。
第十八條 學(xué)院嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定依法組織收入；各項(xiàng)收費(fèi)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的收費(fèi)范圍和標(biāo)準(zhǔn)， 并使用符合國(guó)家規(guī)定的合法票據(jù)；各項(xiàng)收入全部納入學(xué)院 預(yù)算，統(tǒng)一歸口財(cái)務(wù)部門管理，不得設(shè)立賬外賬，不得公款私存。
第五章 支出管理
第十九條 支出是指學(xué)院開展教學(xué)、科研及其他活動(dòng)發(fā)生的各項(xiàng)資金耗費(fèi)和損失。
第二十條 學(xué)院支出包括：
(一) 事業(yè)支出，即開展教學(xué)、科研及其輔助活動(dòng)發(fā)生的支出。事業(yè)支出的內(nèi)容包括基本工資、補(bǔ)助工資、其他工資、職工福利費(fèi)、社會(huì)保障費(fèi)、助學(xué)金、公務(wù)費(fèi)、 業(yè)務(wù)費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)、修繕費(fèi)和其他費(fèi)用。
事業(yè)支出按其用途劃分為教學(xué)支出、科研支出、業(yè)務(wù)輔助支出、行政管理支出、后勤支出、學(xué)生事務(wù)支出和福利保障支出。
教學(xué)支出是指學(xué)院各教學(xué)單位為培養(yǎng)各類學(xué)生發(fā)生在教學(xué)過程中的支出。
科研支出是指學(xué)院為完成所承擔(dān)的科研任務(wù)，以及所屬科研機(jī)構(gòu)發(fā)生在科學(xué)研究過程中的支出。
業(yè)務(wù)輔助支出是指學(xué)院的圖書館、實(shí)驗(yàn)實(shí)訓(xùn)中心等教學(xué)、科研輔助部門為支持教學(xué)、科研活動(dòng)所發(fā)生的支出。
行政管理支出是指學(xué)院行政管理部門為完成學(xué)院的行政管理任務(wù)所發(fā)生的支出。后勤支出是指高等學(xué)校的后勤部門為完成所承擔(dān)的后勤保障任務(wù)所發(fā)生的支出。
學(xué)生事務(wù)支出是指學(xué)院在教學(xué)業(yè)務(wù)以外直接用于學(xué)生事務(wù)性的各類費(fèi)用開支，包括學(xué)生獎(jiǎng)貸基金、助學(xué)金、勤工助學(xué)基金、學(xué)生物價(jià)補(bǔ)貼、學(xué)生醫(yī)療費(fèi)和學(xué)生活動(dòng)費(fèi)等。
福利保障支出是指學(xué)院用于教職工社會(huì)保障和福利待遇以及離退休人員社會(huì)保障和福利待遇方面的各類費(fèi)用開支。
(二) 經(jīng)營(yíng)支出，即學(xué)院在教學(xué)、科研及其輔助活動(dòng)之外開展非獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的支出。經(jīng)營(yíng)支出應(yīng)當(dāng)與經(jīng)營(yíng)收入配比。
(三) 上繳上級(jí)支出，即學(xué)院按照財(cái)政部門和主管部門的規(guī)定上繳上級(jí)單位的支出。
(四) 其他支出，即本條上述規(guī)定范圍以外的各項(xiàng)支出。包括利息支出、捐贈(zèng)支出等。
第二十一條 學(xué)院的支出嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn)；國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度沒有統(tǒng)一規(guī)定的，按照學(xué)院有關(guān)財(cái)務(wù)管理制度執(zhí)行。
第二十二條 學(xué)院從有關(guān)部門取得的有指定項(xiàng)目和用途并且要求單獨(dú)核算的專項(xiàng)資金，要?？顚Ｓ?，按照要求定期報(bào)送資金的使用情況；項(xiàng)目完成后，報(bào)送資金支出決算和使用效果的書面報(bào)告，并接受有關(guān)部門的檢查、驗(yàn)收。
第二十三條 學(xué)院嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)庫(kù)集中支付制度；按照國(guó)家規(guī)定實(shí)施招投標(biāo)和政府采購(gòu)。
第二十四條 學(xué)院各項(xiàng)支出全部納入院內(nèi)預(yù)算，各系、部門應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行學(xué)院預(yù)算方案。嚴(yán)格按照規(guī)定的程序辦理報(bào)銷業(yè)務(wù)。
第二十五條 各系、部門應(yīng)當(dāng)努力節(jié)約開支，建設(shè)節(jié)約型校園；同時(shí)切實(shí)加強(qiáng)對(duì)支出的管理，各項(xiàng)支出應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算數(shù)進(jìn)行控制，不得以計(jì)劃數(shù)代替實(shí)際發(fā)生數(shù)，不得虛列虛報(bào)。
第六章 結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余管理
第二十六條 結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余是指學(xué)院年度收入與支出相抵后的余額。
結(jié)轉(zhuǎn)資金是指當(dāng)年預(yù)算已執(zhí)行但未完成，或者因故未執(zhí)行， 下一年度需要按原用途繼續(xù)使用的資金。
結(jié)余資金是指當(dāng)年預(yù)算工作目標(biāo)已完成，或者因故終止， 當(dāng)年剩余的資金。經(jīng)營(yíng)收支結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余單獨(dú)反映。
第二十七條 學(xué)院財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金的管理，按照同級(jí)財(cái)政部門的規(guī)定執(zhí)行。
第二十八條 學(xué)院非財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)按照規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)下一年度繼續(xù)使用。非財(cái)政撥款結(jié)余可以按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定提取職工福利基金，剩余部分作為事業(yè)基金用于彌補(bǔ)學(xué)院以后年度收支差額；國(guó)家另有規(guī)定的，從其規(guī)定。
第二十九條 學(xué)院應(yīng)加強(qiáng)事業(yè)基金的管理，遵循收支平衡的原則，統(tǒng)籌安排，合理使用，年度支出不得超出基金規(guī)模。
第三十條 在預(yù)算年度終了前，學(xué)院對(duì)本年度財(cái)務(wù)收支活動(dòng)進(jìn)行清理、核對(duì)、結(jié)算，在確認(rèn)收入和支出的基礎(chǔ)上，結(jié)出結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余余額，保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。
第七章 專用基金管理
第三十一條 專用基金是指按照規(guī)定提取和設(shè)置的有專門用途的資金。
第三十二條 專用基金管理遵循先提后用、收支平衡、專款專用的原則，支出不得超出基金規(guī)模。
第三十三條 專用基金包括：
(一) 職工福利基金，即按照非財(cái)政撥款結(jié)余的一定比例提取以及按照其他規(guī)定提取轉(zhuǎn)入，用于單位職工的集體福利設(shè)施、集體福利待遇等的資金。
(二) 學(xué)生獎(jiǎng)助基金，即按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，按照事業(yè)收入的一定比例提取，在事業(yè)支出的相關(guān)科目中列支，用于學(xué)費(fèi)減免、勤工助學(xué)、校內(nèi)無息借款、校內(nèi)獎(jiǎng)助學(xué)金和特殊困難補(bǔ)助等的資金。
(三)其他基金，即按照其他有關(guān)規(guī)定，根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要提取或者設(shè)置的其他專用資金。
第三十四條 各項(xiàng)基金的提取比例和管理辦法，國(guó)家有統(tǒng)一規(guī)定的，按照統(tǒng)一規(guī)定執(zhí)行；沒有統(tǒng)一規(guī)定的，按照主管部門和財(cái)政部門規(guī)定執(zhí)行。
第八章 資產(chǎn)管理
第三十五條 資產(chǎn)是指學(xué)院占有或者使用的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源，包括各種財(cái)產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利。
第三十六條 學(xué)院的資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、在建工程、無形資產(chǎn)和對(duì)外投資等。
第三十七條 流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、各種存款、零余額賬戶用款額度、應(yīng)收及暫付款項(xiàng)、存貨等。
現(xiàn)金及各種存款的管理應(yīng)當(dāng)建立健全管理制度，明確經(jīng)管人員的崗位職責(zé)。嚴(yán)格 按照中國(guó)人民銀行《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》和《銀行結(jié)算辦法》辦理現(xiàn)金和存款的結(jié)算。
應(yīng)收及暫付款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)及時(shí)清理結(jié)算，不得長(zhǎng)期掛賬；對(duì)確實(shí)無法收回的應(yīng)收及暫付款項(xiàng)，要查明原因，分清責(zé)任，按規(guī)定程序批準(zhǔn)后核銷。
存貨是指在開展教學(xué)、科研、后勤保障及其他活動(dòng)中為耗用而儲(chǔ)存的資產(chǎn)，包括各類材料、燃料、低值易耗品等。存貨應(yīng)當(dāng)進(jìn)行定期或者不定期的清查盤點(diǎn)，保證賬實(shí)相符，存貨的盤盈、盤虧應(yīng)及時(shí)進(jìn)行調(diào)整。
第三十八條 學(xué)院銀行賬戶的開設(shè)、撤銷、變更等事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)報(bào)財(cái)政部門審批，由財(cái)務(wù)處統(tǒng)一管理，其他任何部門和個(gè)人不得以學(xué)院名義開設(shè)銀行賬戶。銀行賬戶不得出租、出借或轉(zhuǎn)讓。
第三十九條 固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年,單位價(jià)值在 1000 元以上(其中，專用設(shè)備單位價(jià)值在1500 元以上)，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但是耐用時(shí)間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。
固定資產(chǎn)一般分為六類：房屋和建筑物；專用設(shè)備；一般設(shè)備；文物和陳列品；圖書；其他固定資產(chǎn)。學(xué)院應(yīng)根據(jù)規(guī)定的固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)， 結(jié)合學(xué)院的具體情況， 制定各類固定資產(chǎn)的明細(xì)目錄。
第四十條 學(xué)院對(duì)固定資產(chǎn)定期或者不定期地進(jìn)行清查盤點(diǎn)。年度終了前，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行一次全面清查盤點(diǎn)，保證賬、卡、物相符。對(duì)固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。
第四十一條 在建工程是指已經(jīng)發(fā)生必要支出，但尚未達(dá)到交付使用狀態(tài)的建設(shè)工程。在建工程達(dá)到交付使用狀態(tài)時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定辦理工程竣工財(cái)務(wù)決算和資產(chǎn)交付使用手續(xù)。
第四十二條 無形資產(chǎn)是指不具有實(shí)物形態(tài)而能為使用者提供某種權(quán)利的資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)以及其他財(cái)產(chǎn)權(quán)利。
學(xué)院通過外購(gòu)、 自行開發(fā)以及其他方式取得的無形資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)合理計(jì)價(jià)， 及時(shí)入賬。轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，按照有關(guān)規(guī)定由專業(yè)評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估，取得的收入按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定處理。取得無形資產(chǎn)而發(fā)生的支出，計(jì)入事業(yè)支出。
第四十三條 對(duì)外投資是指學(xué)院依法利用貨幣資金、實(shí)物、無形資產(chǎn)等方式向其他單位的投資。
學(xué)院應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制對(duì)外投資。在保證學(xué)院正常運(yùn)轉(zhuǎn)和事業(yè)發(fā)展的前提下，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定可以對(duì)外投資的，應(yīng)當(dāng)履行有關(guān)審批程序，報(bào)主管部門、國(guó)有資產(chǎn)管理部門和財(cái)政部門批準(zhǔn)或備案。并明確學(xué)院相關(guān)責(zé)任部門和人員，保證對(duì)外投資的安全和 效益。不得使用財(cái)政撥款及其結(jié)余進(jìn)行對(duì)外投資，不得從事股票、期貨、基金、企業(yè)債券、房地產(chǎn)及其它風(fēng)險(xiǎn)性投資。國(guó)家另有規(guī)定的除外。學(xué)院以實(shí)物、無形資產(chǎn)等非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外投資的，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定由專業(yè)評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估，合理確定資產(chǎn)價(jià)值。
第四十四條 學(xué)院資產(chǎn)處置應(yīng)當(dāng)遵循公開、公平、公正和競(jìng)爭(zhēng)、擇優(yōu)的原則，嚴(yán)格按照規(guī)定范圍和標(biāo)準(zhǔn)，履行相關(guān)審批程序。
學(xué)院出租、出借資產(chǎn)，非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)轉(zhuǎn)化為經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)、項(xiàng)目收購(gòu)、校園周邊開發(fā)等事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定，履行相關(guān)審批程序并報(bào)上級(jí)財(cái)政部門審批。
第四十五條 學(xué)院對(duì)外投資收益以及利用國(guó)有資產(chǎn)出租、出借取得的收入，應(yīng)當(dāng)納入學(xué)院預(yù)算，統(tǒng)一核算、統(tǒng)一管理。
資產(chǎn)處置收入按照國(guó)家非稅收入有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第四十六條 建立健全資產(chǎn)管理制度，切實(shí)加強(qiáng)資產(chǎn)全程、動(dòng)態(tài)管理； 按照科學(xué)規(guī)范、從嚴(yán)控制、保障事業(yè)發(fā)展需要的原則合理配置資產(chǎn)；建立資產(chǎn)共享、共用平臺(tái)，提高資產(chǎn)使用效率。
第九章 負(fù)債管理
第四十七條 負(fù)債是指學(xué)院所承擔(dān)的能以貨幣計(jì)量，需要以資產(chǎn)或勞務(wù)償還的債務(wù)。
第四十八條 學(xué)院的負(fù)債包括借入款項(xiàng)、應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)、應(yīng)繳款項(xiàng)、代管款項(xiàng)。
借入款項(xiàng)是指學(xué)院向銀行等金融機(jī)構(gòu)借入的各類款項(xiàng)。
應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)包括學(xué)院應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款和其他 應(yīng)付款等款項(xiàng)。
應(yīng)繳款項(xiàng)包括學(xué)院收取的應(yīng)當(dāng)上繳國(guó)庫(kù)或者財(cái)政專戶的資金、應(yīng)繳稅費(fèi)，以及其他按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)上繳的款項(xiàng)。
代管款項(xiàng)是指學(xué)院接受委托代為管理的各類款項(xiàng)。
第四十九條 學(xué)院對(duì)不同性質(zhì)的負(fù)債分類管理，及時(shí)清理并按照規(guī)定辦理結(jié)算，保證各項(xiàng)負(fù)債在規(guī)定期限內(nèi)歸還。
第五十條 規(guī)范和加強(qiáng)借入款項(xiàng)管理，嚴(yán)格執(zhí)行審批程序， 不得違反規(guī)定舉借債務(wù)和提供擔(dān)保。
第十章 財(cái)務(wù)清算
第五十一條 經(jīng)國(guó)家有關(guān)部門批準(zhǔn)，學(xué)院發(fā)生劃轉(zhuǎn)、撤銷、合并、分立時(shí)，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行財(cái)務(wù)清算。
第五十二條 學(xué)院財(cái)務(wù)清算，應(yīng)當(dāng)在主管部門和財(cái)政部門的監(jiān)督指導(dǎo)下， 對(duì)學(xué)院的財(cái)產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等進(jìn)行全面清理，編制財(cái)產(chǎn)和債權(quán)、債務(wù)清單，提出財(cái)產(chǎn)作價(jià)依據(jù)和債權(quán)、債務(wù)處理辦法，做好國(guó)有資產(chǎn)的移交、接收、劃轉(zhuǎn)和管理工作，并妥善處理各項(xiàng)遺留問題。
第五十三條 學(xué)院清算結(jié)束后，經(jīng)主管部門審核并報(bào)國(guó)有資產(chǎn)管理部門和財(cái)政部門批準(zhǔn)，分別按照下列辦法處理：
(一) 因隸屬關(guān)系改變，成建制劃轉(zhuǎn)，其全部資產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等無償移交，并相應(yīng)劃轉(zhuǎn)事業(yè)經(jīng)費(fèi)指標(biāo)。
(二)學(xué)院撤銷時(shí)，全部資產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等由主管部門和財(cái)政部門核準(zhǔn)處理。
(三) 學(xué)院合并時(shí)，全部資產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等移交接收單位或新組建單位。合并后多余的國(guó)有資產(chǎn)由主管部門和財(cái)政部門核準(zhǔn)處理。
第十一章 財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)分析
第五十四條 財(cái)務(wù)報(bào)告是反映學(xué)院一定時(shí)期財(cái)務(wù)狀況和事業(yè)成果的總結(jié)性書面文件。財(cái)務(wù)報(bào)告分為月報(bào)、季報(bào)、年報(bào)。
學(xué)院應(yīng)當(dāng)定期向上級(jí)行政主管部門提供財(cái)務(wù)報(bào)告，并按要求及時(shí)向各有關(guān)主管部 門和財(cái)政部門以及其他有關(guān)的報(bào)表使用者提供財(cái)務(wù)報(bào)告。
第五十五條 學(xué)院報(bào)送的年度財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、收支情況表、專用基金變動(dòng)情況表、有關(guān)附表及財(cái)務(wù)情況說明書。
第五十六條 財(cái)務(wù)情況說明書，主要說明學(xué)院收入及其支出、結(jié)余及其分配、資產(chǎn)負(fù)債變動(dòng)、專用基金變動(dòng)的情況，對(duì)本期或者下期財(cái)務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項(xiàng)，以及需要說明的其他事項(xiàng)。
第五十七條 財(cái)務(wù)分析是財(cái)務(wù)管理工作的重要組成部分。學(xué)院應(yīng)當(dāng)按照主管部門的規(guī)定和要求，根據(jù)學(xué)院財(cái)務(wù)管理的需要，定期編制財(cái)務(wù)分析報(bào)告。財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容包括高等學(xué)校事預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)使用管理、收入、支出和專用基金變動(dòng)以及財(cái)務(wù)管理情況、存在主要問題和改進(jìn)措施等。
財(cái)務(wù)分析基本指標(biāo)主要包括反映學(xué)院預(yù)算管理、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理、支出結(jié)構(gòu)、財(cái)務(wù)發(fā)展能力等方面的指標(biāo)等。
第十二章 財(cái)務(wù)監(jiān)督
第五十八條 財(cái)務(wù)監(jiān)督是貫徹國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)以及學(xué)校財(cái)務(wù)規(guī)章制度，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律的保證。學(xué)院必須接受國(guó)家有關(guān)部門的財(cái)務(wù)監(jiān)督，并建立嚴(yán)密的內(nèi)部監(jiān)督制度。
第五十九條 學(xué)院財(cái)務(wù)監(jiān)督和風(fēng)險(xiǎn)控制的主要內(nèi)容包括：
( 一)貫徹執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法律制度和有關(guān)政策規(guī)定的情況；
(二)重大經(jīng)濟(jì)決策 、重大投(融)資項(xiàng) 目安排 、大額度資金運(yùn)作情況；
(三) 預(yù)算編制、財(cái)務(wù)報(bào)告的科學(xué)性、真實(shí)性、完整性；預(yù)算執(zhí)行的有效性、均衡性；
(四)各項(xiàng)收入和支出的合法性 、合規(guī)性；
(五)結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余的管理情況；
(六)資產(chǎn)管理的規(guī)范性 、有效性；
(七)負(fù)債的合規(guī)性和風(fēng)險(xiǎn)程度；
（八）經(jīng)濟(jì)活動(dòng)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制的規(guī)范性、有效性；
（九）對(duì)違反財(cái)務(wù)規(guī)章制度的問題進(jìn)行檢查糾正。
第六十條 學(xué)院財(cái)務(wù)監(jiān)督實(shí)行事前監(jiān)督、事中監(jiān)督、事后監(jiān)督相結(jié)合、日常監(jiān)督與專項(xiàng)檢查相結(jié)合。
第六十一條 學(xué)院采取公務(wù)卡、網(wǎng)上銀行等手段，推行銀行代收費(fèi)和資金收支業(yè)務(wù)電子劃轉(zhuǎn)，減少現(xiàn)金流動(dòng)。
第六十二條 財(cái)會(huì)人員有權(quán)按《會(huì)計(jì)法》及其他有關(guān)規(guī)定行使財(cái)務(wù)監(jiān)督權(quán)。對(duì)違反國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)的行為，有權(quán)提出意見并向上級(jí)主管部門和其他有關(guān)部門反映。
第十三章 附 則
第六十三條 學(xué)院基本建設(shè)投資財(cái)務(wù)管理，應(yīng)當(dāng)執(zhí)行本制度。但國(guó)家基本建設(shè)投資財(cái)務(wù)管理制度另有規(guī)定的，從其規(guī)定。
學(xué)院所屬獨(dú)立法人單位的財(cái)務(wù)管理，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第六十四條 本制度如有與國(guó)家有關(guān)規(guī)定不相符的，以國(guó)家規(guī)定為準(zhǔn)。第六十五條本制度自印發(fā)之日起實(shí)施，由財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)解釋。
魯公網(wǎng)安備 37070202000117號(hào)