魯經(jīng)院字〔2017〕4號
 

    為了加強(qiáng)學(xué)院各類經(jīng)費(fèi)支出的管理與監(jiān)控，合理簡化費(fèi)用報支流程， 提高工作效 率和資金使用經(jīng)濟(jì)效益， 更好地服務(wù)教學(xué)。根據(jù)國家財政部、教育部《高等學(xué)校財務(wù) 管理制度》 (財教〔2012〕488 號) 和中紀(jì)委、教育部、監(jiān)察部《關(guān)于加強(qiáng)高等學(xué)校反 腐倡廉建設(shè)的意見》 的相關(guān)規(guī)定以及《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)高等學(xué)校財務(wù)管理的意見》 (魯財教〔2015〕37 號)，結(jié)合學(xué)院工作實際，制定本規(guī)定。

一 、學(xué)院經(jīng)費(fèi)支出
學(xué)院經(jīng)費(fèi)支出是指為開展教學(xué)、科研及其他活動發(fā)生的各項資金耗費(fèi)和損失。包括：事業(yè)支出、經(jīng)營支出和其他支出等。學(xué)院的支出主要是事業(yè)支出， 即開展教學(xué)、科研及其輔助活動發(fā)生的支出。按照 學(xué)院的管理模式分為基本支出和項目支出， 基本支出是保障正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作 任務(wù)發(fā)生的支出， 基本支出可分為人員經(jīng)費(fèi)和日常公用經(jīng)費(fèi)兩部分。項目支出是指為 完成特定的工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)， 在基本的預(yù)算支出以外的支出， 包括基本建設(shè)、有關(guān)事業(yè)發(fā)展專項計劃、專項業(yè)務(wù)費(fèi)、大型修繕、大型購置、大型會議等項目支出。

二 、經(jīng)費(fèi)支出管理模式和要求
(一) 日常公用支出的辦公經(jīng)費(fèi)和公務(wù)差旅費(fèi)實行定額管理。各部門要嚴(yán)格按照 規(guī)定的開支范圍使用， 量入為出,合理安排，保證全年正常運(yùn)轉(zhuǎn)，節(jié)余留用，超支不補(bǔ)。
辦公經(jīng)費(fèi)包括用于購置文具、紙張、U 盤、打印機(jī)碳粉、硒鼓等一般性辦公用品 支出和文印費(fèi)、報刊訂閱費(fèi)、 電話費(fèi)、學(xué)生日常活動費(fèi)用支出。公務(wù)差旅費(fèi)是指出差期間因辦理公務(wù)而產(chǎn)生的交通費(fèi)、住宿費(fèi)和公雜費(fèi)等各項費(fèi)用。
(二) 除此以外的各項支出實行定項管理， 由歸口的職能處室按照工作計劃要求編制年度的專項業(yè)務(wù)費(fèi)支出預(yù)算，經(jīng)學(xué)院研究通過后組織實施。
(三) 各類支出要嚴(yán)格執(zhí)行國家和地方有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn)； 國家有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度沒有統(tǒng)一規(guī)定的，按照學(xué)院有關(guān)管理制度和規(guī)定執(zhí)行并接受財政、審計部門和主管部門的監(jiān)督和檢查。
(四) 學(xué)院要加強(qiáng)對支出的管理， 各項支出應(yīng)按實際發(fā)生數(shù)列支，不得虛列虛報。對各系和職能部門預(yù)算范圍內(nèi)的經(jīng)費(fèi)，要本著勤儉節(jié)約的原則，科學(xué)合理的開支。
(五)專項資金的支出按照學(xué)院《專項資金管理辦法》 規(guī)定執(zhí)行。

三 、定額管理的辦公經(jīng)費(fèi)和公務(wù)差旅費(fèi)的核定
( 一)各部門、單位定額管理經(jīng)費(fèi)的核定
1.基本定額：8000 元/年。
2.變動定額：每年按工作人員 600 元/人核定。
(二)各系定額管理經(jīng)費(fèi)的核定
1.基本定額：30，000 元/年；
2.變動定額： 按照年初學(xué)生人數(shù)和上年度的課時數(shù)確定， 定額分別是每年 12 元/生和每年 1.50 元/課時。

四 、報銷辦理的要求與流程

(一) 每項支出必須取得合法原始憑證，要符合稅務(wù)財政部門的規(guī)定。原始憑證 必須載明發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容， 實物的數(shù)量、單價和金額，接受憑證單位必須是“ 山東經(jīng)貿(mào)職業(yè)學(xué)院 ”，憑證要加蓋出具憑證單位的財務(wù)公章或發(fā)票專用章， 大寫、小寫金額必須相符，涂改、寫錯均視為無效憑證。
(二) 原始憑證較多的要使用“支出憑單匯總表”，將原始憑證按發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè) 務(wù)歸類， 依次呈階梯狀整齊有序地粘貼在“支出憑單匯總表”的背面，粘貼的原始憑 證厚度要均勻， 不能超出“支出憑單匯總表 ”的寬度或長度， 不能用裝訂針裝訂和雙面膠粘貼。匯總單所列匯總金額必須與所附原始憑證合計金額相等。
(三) 因一次性采購物品種類較多，發(fā)票中無法開列品種、單價、金額， 必須附加蓋貨物出售單位財務(wù)章或發(fā)票專用章的出貨清單。
(四) 對費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)相對固定且經(jīng)常發(fā)生的支出， 院長授權(quán)相關(guān)部門主要負(fù)責(zé)
人簽字報銷。具體項目見《關(guān)于院長授權(quán)簽字報銷的通知》 (2015 年 11 月 5 日)。
(五) 凡經(jīng)過會議研究并審批同意建設(shè)的項目(列入固定資產(chǎn)的項目、基建綠化
等工程項目和專家費(fèi)除外)，項目承擔(dān)部門嚴(yán)格按程序辦理驗收手續(xù)， 分管院領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)把關(guān)，財務(wù)處做好審核。
(六) 嚴(yán)格實施基建(修繕) 工程的項目管理與財務(wù)管理分離， 項目工程款支付 “ 兩支筆 ”會簽制度?；?修繕) 工程項目的付款按規(guī)定填寫《基建(修繕) 工程、物資與設(shè)備采購項目付款會簽單》。
(七) 定額包干的辦公和學(xué)生活動經(jīng)費(fèi)支出， 嚴(yán)格執(zhí)行集體研究審批制度。各系 和部門要制定相應(yīng)的支出審批辦法。各系的定額經(jīng)費(fèi)報銷實行會簽制度， 報銷時由系主任簽字，經(jīng)系黨總支書記會簽后方能報銷。
(八) 政府采購項目業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門按程序辦理簽字手續(xù)后， 交資產(chǎn)管理處通過政
府采購管理系統(tǒng)申請支付，資產(chǎn)管理處完成支付手續(xù)后交財務(wù)處記賬。
(九)財務(wù)部門制定報支必須的憑證和簽字流程實施細(xì)則。

五 、本規(guī)定如有與國家有關(guān)規(guī)定不相符的，以國家規(guī)定為準(zhǔn)。

六 、本規(guī)定自印發(fā)之日起實施，《山東經(jīng)貿(mào)職業(yè)學(xué)院日常公用經(jīng)費(fèi)和教學(xué)改革經(jīng)費(fèi)管理暫行辦法》 (魯經(jīng)院字〔2009〕61 號)同時廢止。

七 、本規(guī)定由財務(wù)處負(fù)責(zé)解釋。