魯經(jīng)院發(fā)〔2020〕33號(hào)
一、總則
（一）為加強(qiáng)貨幣資金的監(jiān)督和管理，確保貨幣資金安全，依據(jù)《零余額賬戶管理辦法》《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》等相關(guān)法律規(guī)定，結(jié)合學(xué)院實(shí)際，制定本辦法。
（二）本辦法所稱貨幣資金是指現(xiàn)金、零余額賬戶用款額度、銀行存款和其他貨幣資金。
二、貨幣資金崗位責(zé)任制度
（一）貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位范圍包括：
1.貨幣資金支付的審批與執(zhí)行；
2.貨幣資金的保管與盤點(diǎn)清查；
3.貨幣資金的會(huì)計(jì)記錄與稽核、監(jiān)督。
（二）出納職責(zé)：
1.妥善保管庫存現(xiàn)金及由出納分管的銀行預(yù)留印鑒；
2.對(duì)庫存現(xiàn)金做到每日清點(diǎn)，并于月末終了與現(xiàn)金日記賬進(jìn)行核對(duì)，做到日清月結(jié)；
3.辦理銀行收、付款手續(xù)，及時(shí)與銀行辦理結(jié)算業(yè)務(wù)，認(rèn)真核對(duì)銀行回單，協(xié)助會(huì)計(jì)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保賬面余額與對(duì)賬單余額調(diào)節(jié)相符；
4.辦理零余額賬戶用款額度的授權(quán)支付錄入，交由專人授權(quán)；
5.負(fù)責(zé)錄入數(shù)字證書（加密U盤）的保管和網(wǎng)上銀行延期更新工作。
（三）復(fù)核崗位職責(zé)：
1.復(fù)核貨幣資金支付申請(qǐng)、資金業(yè)務(wù)的合規(guī)性；
2.復(fù)核業(yè)務(wù)辦理手續(xù)是否完整、金額計(jì)算是否準(zhǔn)確、支付方式和單位是否妥當(dāng)?shù)龋?br />
3.掌握銀行存款和庫存現(xiàn)金余額，協(xié)助出納控制庫存現(xiàn)金限額，監(jiān)督檢查資金的使用和管理情況；
4.支付數(shù)字證書（加密U盤）的保管與延期更新情況。
三、貨幣資金管理制度
（一）所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，首先通過銀行轉(zhuǎn)賬辦理結(jié)算。職工辦理業(yè)務(wù)，原則上使用公務(wù)卡結(jié)算，持發(fā)票、POS簽購單等票據(jù)進(jìn)行報(bào)銷。
（二）現(xiàn)金管理堅(jiān)持“錢賬分管”的原則，明確會(huì)計(jì)與出納各自的職責(zé)，其他人員不得經(jīng)管現(xiàn)金。
（三）貨幣資金支付應(yīng)嚴(yán)格遵守相關(guān)規(guī)定要求，依據(jù)經(jīng)審核后的付款憑證及其所附原始憑證辦理付款業(yè)務(wù)。沒有經(jīng)過審批簽章或超越規(guī)定審批權(quán)限的，出納不予付款，不得白條頂款。
（四）支付現(xiàn)金可以從學(xué)院庫存現(xiàn)金中支付或從銀行存款中提取，不得直接從現(xiàn)金收入中支付現(xiàn)金（即坐支），不準(zhǔn)墊支挪用。
（五）庫存現(xiàn)金金額原則上以滿足學(xué)院3-5天日常零星開支為標(biāo)準(zhǔn)，超過限額的現(xiàn)金應(yīng)由出納當(dāng)日送存銀行。
（六）到銀行存取現(xiàn)金時(shí)，必須由學(xué)院派專車運(yùn)送，十萬元以上的（含十萬元）大額資金存取必須向保衛(wèi)科申請(qǐng)保護(hù)。
（七）學(xué)院取得的貨幣資金收入必須及時(shí)交由會(huì)計(jì)人員入賬，不得坐支、賬外設(shè)賬或私設(shè)“小金庫”。
（八）借出現(xiàn)金必須符合規(guī)定的范圍，執(zhí)行嚴(yán)格的審批程序，嚴(yán)禁擅自挪用、借出貨幣資金。
（九）做好庫存現(xiàn)金保管安全防范措施，每日下班前，出納人員對(duì)限額內(nèi)的庫存現(xiàn)金于當(dāng)日核對(duì)清楚后，在保險(xiǎn)柜內(nèi)存放，不得放在辦公桌內(nèi)過夜。
（十）保險(xiǎn)柜只能由專人開啟使用。保險(xiǎn)柜密碼應(yīng)嚴(yán)格保密，不得向他人泄露。出納人員調(diào)動(dòng)崗位，新的出納人員應(yīng)及時(shí)更換新密碼。
（十一）保險(xiǎn)柜鑰匙、密碼丟失或發(fā)生故障時(shí)，應(yīng)立即向財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)人匯報(bào)，不得隨意找人修理或修配鑰匙。
（十二）出納人員因特殊原因不能及時(shí)履行職責(zé)時(shí)，須經(jīng)財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)人指定專人代辦有關(guān)現(xiàn)金業(yè)務(wù)，出納人員不得擅自委托。
（十三）零余額賬戶支付管理
1.由專人妥善保管國(guó)庫集中支付密碼、授權(quán)支付密碼；
2.及時(shí)了解零余額賬戶用款額度并向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人報(bào)告；
3.每日應(yīng)做到國(guó)庫授權(quán)支付日記賬單與國(guó)庫支付明細(xì)表核對(duì)一致，并按月做好國(guó)庫支付的零余額賬戶的核對(duì)工作。
（十四）網(wǎng)上銀行支付管理
1.網(wǎng)銀賬戶一律要求同時(shí)具備登錄口令、數(shù)字證書(加密U盤)及雙重安全防護(hù)功能，確保賬戶資金安全；
2.登錄口令、數(shù)字證書(加密U盤)由會(huì)計(jì)人員、出納員各自分別負(fù)責(zé)保管和使用；
3.網(wǎng)銀口令應(yīng)定期進(jìn)行變更，如有臨時(shí)變更操作員，必須更新網(wǎng)銀口令；
4.不得在除單位財(cái)務(wù)內(nèi)部電腦以外的其他任何電腦下載證書、使用單位網(wǎng)銀辦理業(yè)務(wù)；
5.會(huì)計(jì)人員和出納必須妥善保管好登錄口令、數(shù)字證書(加密U盤)，不得互相泄露密碼，擅自委托他人操作。
四、貨幣資金的監(jiān)督和檢查
（一）財(cái)務(wù)處對(duì)貨幣資金使用、保管等工作進(jìn)行定期或不定期的檢查，財(cái)務(wù)人員必須遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，如實(shí)反映情況，不得隱瞞實(shí)情和弄虛作假。自覺接受學(xué)院監(jiān)督部門的監(jiān)督和檢查；
（二）相關(guān)人員違反本制度規(guī)定的，將依法依規(guī)處理。
五、本辦法如有與上級(jí)有關(guān)規(guī)定不相符的，以上級(jí)有關(guān)規(guī)定為準(zhǔn)。
六、本辦法由財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)解釋。
七、本辦法自印發(fā)之日起施行，與本辦法有沖突的相關(guān)規(guī)定同時(shí)廢止。
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